個別元本とは　投資信託の用語辞典

個別元本

個別元本とは投資信託を購入した投資家の、解約・償還時や分配金受取時における課税上の損益を計算する際に用いられる取得元本です。

追加型投資信託は原則としていつでも購入できますので、購入時期によって投資家毎に取得元本、損益が異なります。

受益者が同一の投資信託を複数回取得した場合、個別元本は受益者が追加信託を行なう都度、受益者の受益権口数で加重平均することにより算出されます。

そのため販売会社は受益者毎に取得元本を記録しておき、取得元本超過額に対して源泉徴収を行ないます。